DokumenPeraturan Kementerian / Lembaga/BadanBerlaku

Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 56/POJK.04/2020 Tahun 2020

Nomor: 56/POJK.04/2020
Tahun: 2020
Ditetapkan: 3 Desember 2020
Status: Berlaku
Pasal terindeks: 27

Lembaga terkait

Otoritas Jasa Keuangan (OJK)

aturan_pelaksanaan

Isi peraturan

Menimbang

b.bahwa untuk memberikan kejelasan dan kepastian mengenai pelaporan dan pedoman akuntansi Reksa Dana, ketentuan peraturan perundang-undangan di sektor pasar modal mengenai pelaporan dan pedoman akuntansi Reksa Dana yang diterbitkan sebelum terbentuknya Otoritas Jasa Keuangan perlu diubah ke dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan;
c.bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a dan huruf b, perlu

Menetapkan

menetapkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan tentang Pelaporan dan Pedoman Akuntansi Reksa Dana; www.peraturan.go.id 2020, No.280 Mengingat : 1. Undang-Undang Nomor 8 Tahun 1995 tentang Pasar Modal (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 1995 Nomor 64, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 3608);

2.Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2011 tentang Otoritas Jasa Keuangan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 111, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5253); MEMUTUSKAN: Menetapkan : PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN TENTANG PELAPORAN DAN PEDOMAN AKUNTANSI REKSA DANA.

BAB I

KETENTUAN UMUM

Pasal 1

Dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini yang dimaksud dengan:

1.Efek adalah surat berharga, yaitu surat pengakuan utang, surat berharga komersial, saham, obligasi, tanda bukti utang, unit penyertaan kontrak investasi kolektif, kontrak berjangka atas Efek, dan setiap derivatif dari Efek.
2.Manajer Investasi adalah pihak yang kegiatan usahanya mengelola portofolio Efek untuk para nasabah atau mengelola portofolio investasi kolektif untuk sekelompok nasabah, kecuali perusahaan asuransi, dana pensiun, dan bank yang melakukan sendiri kegiatan usahanya berdasarkan peraturan perundang-undangan.
3.Bank Kustodian adalah bank umum yang telah mendapat persetujuan Otoritas Jasa Keuangan untuk melakukan kegiatan usaha sebagai kustodian.
4.Reksa Dana adalah wadah yang dipergunakan untuk menghimpun dana dari masyarakat pemodal untuk selanjutnya diinvestasikan dalam portofolio Efek oleh www.peraturan.go.id 2020, No.280 Manajer Investasi.
5.Unit Penyertaan adalah satuan ukuran yang menunjukkan bagian kepentingan setiap pihak dalam portofolio investasi kolektif.

BAB II

PELAPORAN REKSA DANA

Pasal 2

Bank Kustodian pada Reksa Dana terbuka wajib menyampaikan laporan yang memperlihatkan posisi keuangan dari masing-masing Reksa Dana kepada Otoritas Jasa Keuangan dalam bentuk:

a.Laporan Aset Dan Liabilitas Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
b.Laporan Operasi Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
c.Laporan Perubahan Aset Bersih Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
d.Laporan Portofolio Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran 4 IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
e.Laporan Informasi Operasi Dan Rasio-Rasio Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran V yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; dan
f.Laporan Komitmen Dan Kontinjensi Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran VI yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan www.peraturan.go.id 2020, No.280 ini.

Pasal 3

Penyampaian laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 wajib memenuhi ketentuan:

a.laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 huruf a, huruf b, huruf c, dan huruf d disampaikan setiap hari paling lambat pukul 10.00 Waktu Indonesia Barat pada hari kerja berikutnya;
b.laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 huruf e dan huruf f disampaikan setiap akhir bulan paling lambat pada hari kerja ke-5 (kelima) bulan berikutnya; dan
c.laporan disampaikan secara elektronik dengan menggunakan sistem yang ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan.

Pasal 4

Bank Kustodian dan Manajer Investasi wajib memastikan kelengkapan data laporan yang tersedia pada Lampiran sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 dan akurasi perhitungan data laporan Reksa Dana yang disampaikan.

Pasal 5

Dalam hal Reksa Dana tertutup, laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 wajib disampaikan kepada Otoritas Jasa Keuangan oleh:

a.Manajer Investasi;
b.Bank Kustodian yang ditunjuk melakukan perhitungan nilai aktiva bersih Reksa Dana sesuai dengan kontrak; atau
c.Direksi Reksa Dana berbentuk Perseroan.

Pasal 6

(1)Bank Kustodian pada Reksa Dana terbuka wajib menyampaikan informasi keuangan kepada Manajer Investasi pada setiap awal hari kerja yang www.peraturan.go.id 2020, No.280 memperlihatkan posisi dana pada akhir kegiatan hari kerja sebelumnya.
(2)Informasi keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat
(1)disampaikan dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran I dan Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini berdasarkan data harian.

Pasal 7

Pada saat membeli kembali saham atau Unit Penyertaan, Bank Kustodian pada Reksa Dana terbuka wajib memberikan konfirmasi kepada pemegang saham atau Unit Penyertaan dengan informasi:

a.tanggal pembelian kembali;
b.nilai aktiva bersih Reksa Dana yang digunakan untuk menghitung jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dibeli kembali;
c.jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki sebelum pembelian kembali;
d.jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dibeli kembali;
e.jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki setelah pembelian kembali;
f.rincian hasil bruto dari pembelian kembali, terdiri atas:
1. 1.jumlah pembelian kembali bruto yang berkaitan dengan nilai pengembalian investasi dari akun saham atau Unit Penyertaan yang diterbitkan;
2. 2.jumlah pembelian kembali bruto yang berkaitan dengan akun pendapatan investasi yang direalisasikan;
3. 3.jumlah pembelian kembali bruto yang berkaitan dengan akun laba rugi yang belum direalisasi;
4. 4.jumlah pembelian kembali bruto yang berkaitan dengan akun laba rugi yang sudah direalisasi; dan www.peraturan.go.id 2020, No.280
5. 5.biaya atau beban yang mengurangi hasil bruto dari pembelian kembali, yang diperkenankan sesuai dengan kontrak investasi kolektif; dan
g.dalam hal terdapat indikasi lebih jauh dari setiap kategori hasil sebagaimana dimaksud dalam huruf f, perlakuan perpajakan juga termasuk yang diinformasikan.

Pasal 8

Bank Kustodian pada Reksa Dana terbuka wajib mengirim laporan kepada setiap pemegang saham atau Unit Penyertaan dengan ketentuan:

a.paling lambat pada hari ke-12 (kedua belas) bulan berikutnya apabila pada bulan sebelumnya terjadi mutasi atas jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki pemegang saham atau Unit Penyertaan;
b.paling lambat pada hari ke-12 (kedua belas) bulan Januari yang menggambarkan posisi akun pada tanggal 31 Desember; dan
c.laporan memuat paling sedikit informasi:
1. 1.nama, alamat, judul akun, dan nomor akun dari pemegang saham atau Unit Penyertaan;
2. 2.jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki pada awal periode;
3. 3.tanggal, nilai aktiva bersih Reksa Dana, dan jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dibeli atau dijual kembali pada setiap transaksi selama periode;
4. 4.tanggal setiap pembagian dividen atau pembagian uang tunai dan jumlah saham atau Unit Penyertaan yang menerima dividen;
5. 5.rincian dari portofolio yang dimiliki; dan
6. 6.rincian status pajak dari penghasilan, jika terdapat penghasilan yang diperoleh pemegang saham atau Unit Penyertaan selama periode tertentu dengan tetap memperhatikan kategori penghasilan dan beban sebagaimana dimaksud www.peraturan.go.id 2020, No.280 dalam Pasal 7 huruf f dan huruf g, yaitu: a) total penghasilan selama periode tertentu, baik didistribusikan atau tidak didistribusikan; b) rincian bagian penghasilan yang telah didistribusikan pada pemegang saham atau Unit Penyertaan secara tunai; c) uraian bagian penghasilan yang telah didistribusikan sebagai bagian dari penjualan kembali saham atau Unit Penyertaan; d) rincian dari penghasilan termasuk perhitungan pajaknya dan besarnya pajak yang telah dibayar; dan e) rincian penghasilan yang belum didistribusikan.

BAB III

PEDOMAN AKUNTANSI REKSA DANA

Pasal 9

Transaksi Efek wajib dibukukan pada tanggal terjadinya transaksi, dengan ketentuan:

a.Efek yang dibeli:
1. 1.didebit pada akun investasi dengan harga beli, setelah ditambah biaya transaksi dan dicatat pada baris nomor 1, 2 , 3 atau 4 ; dan
2. 2.dikredit pada akun utang pembelian Efek dan dicatat pada baris nomor 12, tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini. www.peraturan.go.id 2020, No.280
b.Efek yang dijual:
1. 1.dikredit pada akun investasi sebesar harga jual setelah dikurangi biaya transaksi dan dicatat pada nomor 1, 2 , 3 atau 4 ; dan
2. 2.didebit pada akun Piutang Penjualan Efek dan pada baris nomor 8, tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini.
c.komisi perantara pedagang efek dibukukan pada buku pembantu dan dicatat pada baris nomor 25 dan 26 tercantum dalam Lampiran V yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
d.investasi dalam instrumen pasar uang termasuk Efek bersifat utang dengan jatuh tempo kurang dari 1 (satu) tahun dicatat pada baris nomor 1 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
e.dalam instrumen utang lainnya termasuk Efek yang bersifat utang yang jatuh temponya satu tahun atau lebih, termasuk obligasi dan utang yang dapat dikonversi, dicatat pada baris nomor 2 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
f.investasi dalam saham dicatat dalam baris nomor 3 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
g.investasi dalam waran dan right mencakup waran dan right yang belum jatuh tempo dan Efek lainnya dicatat dalam baris nomor 4 tercantum dalam Lampiran I www.peraturan.go.id 2020, No.280 dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
h.laba rugi bersih periodik yang belum didistribusikan dibukukan dalam akumulasi laba rugi sampai dengan tahun sebelumnya dan dicatat pada baris nomor 18 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; dan
i.apabila Reksa Dana melakukan pembelian saham dalam suatu Penawaran Umum, pembukuan transaksi sebelum tanggal penjatahan didebit pada Aset Lain- Lain-uang muka pembelian Efek dan dicatat pada baris nomor 10 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini dan dikredit pada kas.

Pasal 10

Akun Investasi dari Reksa Dana wajib disesuaikan dengan nilai pasar wajar setiap hari kerja, yang didasarkan pada evaluasi nilai setiap Efek seperti yang ditentukan dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan yang mengatur mengenai Nilai Pasar Wajar dari Efek Dalam Portofolio Reksa Dana, dengan ketentuan sebagai berikut:

a.penyesuaian harian atas nilai akun investasi didebit atau dikredit pada masing-masing akun investasi dan pada akun yang dilaporkan pada baris nomor 20 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini sebagai laba rugi bersih yang belum direalisasikan; dan
b.buku pembantu dibuat untuk setiap Efek yang memperlihatkan harga beli setelah ditambah biaya www.peraturan.go.id 2020, No.280 transaksi.

Isi peraturan

Teks27PDFHirarki

Memuat teks peraturan…

Isi peraturan

Menimbang

b.bahwa untuk memberikan kejelasan dan kepastian mengenai pelaporan dan pedoman akuntansi Reksa Dana, ketentuan peraturan perundang-undangan di sektor pasar modal mengenai pelaporan dan pedoman akuntansi Reksa Dana yang diterbitkan sebelum terbentuknya Otoritas Jasa Keuangan perlu diubah ke dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan;
c.bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a dan huruf b, perlu

Menetapkan

2.Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2011 tentang Otoritas Jasa Keuangan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 111, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5253); MEMUTUSKAN: Menetapkan : PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN TENTANG PELAPORAN DAN PEDOMAN AKUNTANSI REKSA DANA.

BAB I

KETENTUAN UMUM

Pasal 1

Dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini yang dimaksud dengan:

1.Efek adalah surat berharga, yaitu surat pengakuan utang, surat berharga komersial, saham, obligasi, tanda bukti utang, unit penyertaan kontrak investasi kolektif, kontrak berjangka atas Efek, dan setiap derivatif dari Efek.
2.Manajer Investasi adalah pihak yang kegiatan usahanya mengelola portofolio Efek untuk para nasabah atau mengelola portofolio investasi kolektif untuk sekelompok nasabah, kecuali perusahaan asuransi, dana pensiun, dan bank yang melakukan sendiri kegiatan usahanya berdasarkan peraturan perundang-undangan.
3.Bank Kustodian adalah bank umum yang telah mendapat persetujuan Otoritas Jasa Keuangan untuk melakukan kegiatan usaha sebagai kustodian.
4.Reksa Dana adalah wadah yang dipergunakan untuk menghimpun dana dari masyarakat pemodal untuk selanjutnya diinvestasikan dalam portofolio Efek oleh www.peraturan.go.id 2020, No.280 Manajer Investasi.
5.Unit Penyertaan adalah satuan ukuran yang menunjukkan bagian kepentingan setiap pihak dalam portofolio investasi kolektif.

BAB II

PELAPORAN REKSA DANA

Pasal 2

Bank Kustodian pada Reksa Dana terbuka wajib menyampaikan laporan yang memperlihatkan posisi keuangan dari masing-masing Reksa Dana kepada Otoritas Jasa Keuangan dalam bentuk:

a.Laporan Aset Dan Liabilitas Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
b.Laporan Operasi Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
c.Laporan Perubahan Aset Bersih Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
d.Laporan Portofolio Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran 4 IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
e.Laporan Informasi Operasi Dan Rasio-Rasio Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran V yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; dan
f.Laporan Komitmen Dan Kontinjensi Reksa Dana dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran VI yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan www.peraturan.go.id 2020, No.280 ini.

Pasal 3

Penyampaian laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 wajib memenuhi ketentuan:

a.laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 huruf a, huruf b, huruf c, dan huruf d disampaikan setiap hari paling lambat pukul 10.00 Waktu Indonesia Barat pada hari kerja berikutnya;
b.laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 huruf e dan huruf f disampaikan setiap akhir bulan paling lambat pada hari kerja ke-5 (kelima) bulan berikutnya; dan
c.laporan disampaikan secara elektronik dengan menggunakan sistem yang ditetapkan oleh Otoritas Jasa Keuangan.

Pasal 4

Pasal 5

Dalam hal Reksa Dana tertutup, laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 wajib disampaikan kepada Otoritas Jasa Keuangan oleh:

a.Manajer Investasi;
b.Bank Kustodian yang ditunjuk melakukan perhitungan nilai aktiva bersih Reksa Dana sesuai dengan kontrak; atau
c.Direksi Reksa Dana berbentuk Perseroan.

Pasal 6

(1)Bank Kustodian pada Reksa Dana terbuka wajib menyampaikan informasi keuangan kepada Manajer Investasi pada setiap awal hari kerja yang www.peraturan.go.id 2020, No.280 memperlihatkan posisi dana pada akhir kegiatan hari kerja sebelumnya.
(2)Informasi keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat
(1)disampaikan dengan menggunakan format tercantum dalam Lampiran I dan Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini berdasarkan data harian.

Pasal 7

Pada saat membeli kembali saham atau Unit Penyertaan, Bank Kustodian pada Reksa Dana terbuka wajib memberikan konfirmasi kepada pemegang saham atau Unit Penyertaan dengan informasi:

a.tanggal pembelian kembali;
b.nilai aktiva bersih Reksa Dana yang digunakan untuk menghitung jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dibeli kembali;
c.jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki sebelum pembelian kembali;
d.jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dibeli kembali;
e.jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki setelah pembelian kembali;
f.rincian hasil bruto dari pembelian kembali, terdiri atas:
1. 1.jumlah pembelian kembali bruto yang berkaitan dengan nilai pengembalian investasi dari akun saham atau Unit Penyertaan yang diterbitkan;
2. 2.jumlah pembelian kembali bruto yang berkaitan dengan akun pendapatan investasi yang direalisasikan;
3. 3.jumlah pembelian kembali bruto yang berkaitan dengan akun laba rugi yang belum direalisasi;
4. 4.jumlah pembelian kembali bruto yang berkaitan dengan akun laba rugi yang sudah direalisasi; dan www.peraturan.go.id 2020, No.280
5. 5.biaya atau beban yang mengurangi hasil bruto dari pembelian kembali, yang diperkenankan sesuai dengan kontrak investasi kolektif; dan
g.dalam hal terdapat indikasi lebih jauh dari setiap kategori hasil sebagaimana dimaksud dalam huruf f, perlakuan perpajakan juga termasuk yang diinformasikan.

Pasal 8

Bank Kustodian pada Reksa Dana terbuka wajib mengirim laporan kepada setiap pemegang saham atau Unit Penyertaan dengan ketentuan:

a.paling lambat pada hari ke-12 (kedua belas) bulan berikutnya apabila pada bulan sebelumnya terjadi mutasi atas jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki pemegang saham atau Unit Penyertaan;
b.paling lambat pada hari ke-12 (kedua belas) bulan Januari yang menggambarkan posisi akun pada tanggal 31 Desember; dan
c.laporan memuat paling sedikit informasi:
1. 1.nama, alamat, judul akun, dan nomor akun dari pemegang saham atau Unit Penyertaan;
2. 2.jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki pada awal periode;
3. 3.tanggal, nilai aktiva bersih Reksa Dana, dan jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dibeli atau dijual kembali pada setiap transaksi selama periode;
4. 4.tanggal setiap pembagian dividen atau pembagian uang tunai dan jumlah saham atau Unit Penyertaan yang menerima dividen;
5. 5.rincian dari portofolio yang dimiliki; dan
6. 6.rincian status pajak dari penghasilan, jika terdapat penghasilan yang diperoleh pemegang saham atau Unit Penyertaan selama periode tertentu dengan tetap memperhatikan kategori penghasilan dan beban sebagaimana dimaksud www.peraturan.go.id 2020, No.280 dalam Pasal 7 huruf f dan huruf g, yaitu: a) total penghasilan selama periode tertentu, baik didistribusikan atau tidak didistribusikan; b) rincian bagian penghasilan yang telah didistribusikan pada pemegang saham atau Unit Penyertaan secara tunai; c) uraian bagian penghasilan yang telah didistribusikan sebagai bagian dari penjualan kembali saham atau Unit Penyertaan; d) rincian dari penghasilan termasuk perhitungan pajaknya dan besarnya pajak yang telah dibayar; dan e) rincian penghasilan yang belum didistribusikan.

BAB III

PEDOMAN AKUNTANSI REKSA DANA

Pasal 9

Transaksi Efek wajib dibukukan pada tanggal terjadinya transaksi, dengan ketentuan:

a.Efek yang dibeli:
1. 1.didebit pada akun investasi dengan harga beli, setelah ditambah biaya transaksi dan dicatat pada baris nomor 1, 2 , 3 atau 4 ; dan
2. 2.dikredit pada akun utang pembelian Efek dan dicatat pada baris nomor 12, tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini. www.peraturan.go.id 2020, No.280
b.Efek yang dijual:
1. 1.dikredit pada akun investasi sebesar harga jual setelah dikurangi biaya transaksi dan dicatat pada nomor 1, 2 , 3 atau 4 ; dan
2. 2.didebit pada akun Piutang Penjualan Efek dan pada baris nomor 8, tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini.
c.komisi perantara pedagang efek dibukukan pada buku pembantu dan dicatat pada baris nomor 25 dan 26 tercantum dalam Lampiran V yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
d.investasi dalam instrumen pasar uang termasuk Efek bersifat utang dengan jatuh tempo kurang dari 1 (satu) tahun dicatat pada baris nomor 1 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
e.dalam instrumen utang lainnya termasuk Efek yang bersifat utang yang jatuh temponya satu tahun atau lebih, termasuk obligasi dan utang yang dapat dikonversi, dicatat pada baris nomor 2 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
f.investasi dalam saham dicatat dalam baris nomor 3 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
g.investasi dalam waran dan right mencakup waran dan right yang belum jatuh tempo dan Efek lainnya dicatat dalam baris nomor 4 tercantum dalam Lampiran I www.peraturan.go.id 2020, No.280 dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini;
h.laba rugi bersih periodik yang belum didistribusikan dibukukan dalam akumulasi laba rugi sampai dengan tahun sebelumnya dan dicatat pada baris nomor 18 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; dan
i.apabila Reksa Dana melakukan pembelian saham dalam suatu Penawaran Umum, pembukuan transaksi sebelum tanggal penjatahan didebit pada Aset Lain- Lain-uang muka pembelian Efek dan dicatat pada baris nomor 10 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini dan dikredit pada kas.

Pasal 10

a.penyesuaian harian atas nilai akun investasi didebit atau dikredit pada masing-masing akun investasi dan pada akun yang dilaporkan pada baris nomor 20 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini sebagai laba rugi bersih yang belum direalisasikan; dan
b.buku pembantu dibuat untuk setiap Efek yang memperlihatkan harga beli setelah ditambah biaya www.peraturan.go.id 2020, No.280 transaksi.