DokumenPeraturan Kementerian / Lembaga/BadanBerlaku

Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 25/POJK.03/2019 Tahun 2019

Nomor: 25/POJK.03/2019
Tahun: 2019
Ditetapkan: 15 Oktober 2019
Status: Berlaku
Pasal terindeks: 26

Lembaga terkait

Otoritas Jasa Keuangan (OJK)

aturan_pelaksanaan

Isi peraturan

Menimbang

b.bahwa sebagai upaya pencegahan penghindaran dan pengelakan pajak, dilakukan penandatanganan perjanjian tukar menukar informasi keuangan secara otomatis antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah negara atau yurisdiksi lain secara regional dan global;
c.bahwa untuk mendukung kewajiban pelaporan informasi keuangan berdasarkan perjanjian internasional di bidang perpajakan sebagaimana diamanatkan dalam Undang-Undang Nomor 9 Tahun 2017 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2017 tentang Akses Informasi Keuangan untuk Kepentingan Perpajakan menjadi Undang-Undang, perlu mengatur kembali ketentuan mengenai penyampaian informasi nasabah asing terkait perpajakan kepada negara mitra atau yurisdiksi mitra, dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan yang baru;
d.bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a, huruf b, dan huruf c, perlu

Menetapkan

menetapkan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan tentang Pelaporan Informasi Nasabah Asing Terkait Perpajakan Kepada Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra; Mengingat : 1. Undang-Undang Nomor 21 Tahun 2011 tentang Otoritas Jasa Keuangan (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 111, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5253);

2.Undang-Undang Nomor 9 Tahun 2017 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2017 tentang Akses Informasi Keuangan untuk Kepentingan Perpajakan menjadi Undang-Undang (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2017 Nomor 190, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 6112); MEMUTUSKAN: Menetapkan : PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN TENTANG PELAPORAN INFORMASI NASABAH ASING TERKAIT PERPAJAKAN KEPADA NEGARA MITRA ATAU YURISDIKSI MITRA.

BAB I

KETENTUAN UMUM

Pasal 1

Dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini, yang dimaksud dengan:

1.Lembaga Jasa Keuangan yang selanjutnya disingkat LJK adalah lembaga yang melaksanakan kegiatan di sektor Perbankan, Pasar Modal, dan Perasuransian, yang memenuhi kriteria dalam perjanjian pertukaran informasi secara otomatis antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah negara mitra atau yurisdiksi mitra.
2.Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan syariah, termasuk kantor cabang dari bank yang berkedudukan di luar negeri.
3.Bank Perkreditan Rakyat yang selanjutnya disingkat BPR adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
4.Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang selanjutnya disingkat BPRS adalah bank syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
5.Perusahaan Efek adalah pihak yang melakukan kegiatan usaha sebagai penjamin emisi efek, perantara pedagang efek, dan/atau manajer investasi.
6.Bank Kustodian adalah Bank Umum yang telah memperoleh persetujuan Otoritas Jasa Keuangan untuk melakukan kegiatan usaha sebagai kustodian.
7.Perusahaan Asuransi Jiwa adalah perusahaan yang menyelenggarakan usaha asuransi jiwa sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2014 tentang Perasuransian.
8.Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah adalah perusahaan yang menyelenggarakan usaha asuransi jiwa syariah sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2014 tentang Perasuransian.
9.Perusahaan Asuransi Umum adalah perusahaan yang menyelenggarakan usaha asuransi umum sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2014 tentang Perasuransian, yang memasarkan produk asuransi yang dikaitkan dengan investasi.
10.Perusahaan Asuransi Umum Syariah adalah perusahaan yang menyelenggarakan usaha asuransi umum syariah sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2014 tentang Perasuransian, yang memasarkan produk asuransi yang dikaitkan dengan investasi.
11.Perjanjian Internasional di Bidang Perpajakan yang selanjutnya disebut Perjanjian Internasional adalah perjanjian, dalam bentuk dan nama tertentu, yang telah berlaku efektif terhadap negara Indonesia mengenai pertukaran informasi terkait perpajakan kepada Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra secara otomatis.
12.Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra adalah negara atau yurisdiksi yang terikat dengan negara Indonesia dalam Perjanjian Internasional.
13.Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis adalah kegiatan untuk menyampaikan, menerima, dan/atau memperoleh informasi keuangan yang berkaitan dengan perpajakan berdasarkan Perjanjian Internasional yang dilakukan pada waktu tertentu, secara periodik, sistematis, dan berkesinambungan atas informasi keuangan yang diperoleh dari LJK.
14.LJK Pelapor adalah LJK yang melaksanakan kegiatan di sektor perbankan, pasar modal, dan perasuransian.
15.Nasabah adalah nasabah LJK Pelapor.
16.Rekening Keuangan adalah rekening yang dikelola oleh LJK Pelapor.

BAB II

PELAPORAN

Pasal 2

(1)LJK Pelapor wajib menyampaikan laporan yang berisi informasi keuangan sesuai Perjanjian Internasional untuk setiap Rekening Keuangan yang diidentifikasikan sebagai Rekening Keuangan yang wajib dilaporkan kepada otoritas perpajakan Indonesia.
(2)LJK Pelapor sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mencakup:
1. a.LJK di sektor perbankan: 1) Bank Umum; 2) BPR; dan 3) BPRS;
2. b.LJK di sektor pasar modal: 1) Perusahaan Efek; dan 2) Bank Kustodian; dan
3. c.LJK di sektor perasuransian: 1) Perusahaan Asuransi Jiwa dan Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah; dan 2) Perusahaan Asuransi Umum dan Perusahaan Asuransi Umum Syariah.
(3)Rekening Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) meliputi:
1. a.rekening, bagi Bank Umum, BPR, dan BPRS;
2. b.sub rekening efek, bagi Perusahaan Efek dan Bank Kustodian; dan
3. c.polis asuransi, bagi Perusahaan Asuransi Jiwa, Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah, Perusahaan Asuransi Umum, dan Perusahaan Asuransi Umum Syariah.
(4)Laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) berisi informasi keuangan yang paling sedikit memuat:
1. a.identitas pemegang Rekening Keuangan;
2. b.nomor Rekening Keuangan;
3. c.identitas LJK Pelapor;
4. d.saldo atau nilai Rekening Keuangan; dan
5. e.penghasilan yang terkait dengan Rekening Keuangan.
(5)Dalam hal tidak terdapat Rekening Keuangan yang wajib dilaporkan dalam satu tahun kalender, LJK Pelapor tetap wajib menyampaikan laporan nihil kepada otoritas perpajakan Indonesia.
(6)LJK Pelapor wajib menyampaikan laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (5) secara daring dengan mekanisme elektronik melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing yang disediakan oleh Otoritas Jasa Keuangan.
(7)LJK Pelapor yang melanggar ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (1), ayat (5), dan/atau ayat (6) dikenai sanksi administratif berupa teguran tertulis atau peringatan tertulis oleh Otoritas Jasa Keuangan.

Pasal 3

(1)Nasabah LJK bagi:
1. a.Bank Umum, BPR, dan BPRS merupakan Nasabah perorangan atau entitas yang memenuhi kriteria tertentu sebagaimana diatur dalam perjanjian Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis, yang memiliki rekening dan/atau menggunakan jasa di Bank Umum, BPR, atau BPRS;
2. b.Perusahaan Efek dan Bank Kustodian merupakan Nasabah perorangan atau entitas yang memenuhi kriteria tertentu sebagaimana diatur dalam perjanjian Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis, yang memiliki sub rekening efek pada dan/atau menggunakan jasa Perusahaan Efek dan/atau Bank Kustodian secara langsung; dan/atau
3. c.Perusahaan Asuransi Jiwa, Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah, Perusahaan Asuransi Umum, dan Perusahaan Asuransi Umum Syariah merupakan pemegang polis berupa perorangan atau entitas yang memenuhi kriteria tertentu sebagaimana diatur dalam perjanjian Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis.
(2)Dalam hal pemegang polis sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf c tidak ada, Nasabah merupakan tertanggung atau peserta dari polis asuransi yang dimiliki oleh pemegang polis tersebut.

Pasal 4

(1)LJK Pelapor harus menunjuk 1 (satu) orang pejabat penanggung jawab untuk penyampaian laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2.
(2)Pejabat penanggung jawab dapat menunjuk 1 (satu) orang petugas pelaksana yang bertugas hanya untuk menyampaikan laporan dalam hal diperlukan.
(3)Penunjukan petugas pelaksana tidak mengalihkan tanggung jawab pejabat penanggung jawab atas penyampaian laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (1).

Pasal 5

(1)Untuk memperoleh hak akses sistem penyampaian informasi nasabah asing sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (6), LJK Pelapor harus mendaftarkan diri pada sistem penyampaian informasi nasabah asing yang disediakan Otoritas Jasa Keuangan.
(2)Pendaftaran sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan secara daring dengan menyertakan:
1. a.surat permohonan pendaftaran sistem;
2. b.informasi pejabat penanggung jawab;
3. c.informasi petugas pelaksana, dalam hal pejabat penanggung jawab menunjuk petugas pelaksana sebagaimana diatur dalam Pasal 4 ayat (2); dan
4. d.dokumen atau informasi lain dalam hal diperlukan.
(3)Dalam hal terjadi penggantian pejabat penanggung jawab dan/atau petugas pelaksana, LJK Pelapor harus menyampaikan informasi mengenai identitas pejabat penanggung jawab dan/atau petugas pelaksana yang baru.
(4)Pendaftaran sebagaimana dimaksud pada ayat (1) tidak menghilangkan kewajiban LJK Pelapor untuk mendaftarkan diri pada otoritas perpajakan Indonesia sebagaimana diatur dalam ketentuan peraturan perundang-undangan.

Pasal 6

(1)LJK Pelapor harus melakukan identifikasi Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra tujuan pelaporan yang menjadi tanggung jawab LJK Pelapor.
(2)Identifikasi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan berdasarkan informasi Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra tujuan pelaporan yang:
1. a.diumumkan oleh otoritas perpajakan Indonesia; dan
2. b.telah dicatat dalam sistem penyampaian informasi nasabah asing.
(3)LJK Pelapor harus menyampaikan surat pernyataan daftar Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra secara daring dalam sistem penyampaian informasi nasabah asing.

Pasal 7

(1)Penyampaian laporan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 dilakukan paling lambat 60 (enam puluh) hari sebelum batas waktu berakhirnya periode pertukaran informasi keuangan antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra.
(2)Apabila batas waktu sebagaimana dimaksud pada ayat (1) jatuh pada hari libur, penyampaian laporan paling lambat dilakukan pada hari kerja berikutnya.
(3)Laporan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing dinyatakan telah disampaikan pada saat LJK Pelapor telah menerima tanda bukti penyampaian laporan.
(4)Tanda bukti penyampaian laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (3) diterbitkan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing.

Pasal 8

(1)LJK Pelapor melakukan koreksi dalam hal terdapat kesalahan informasi dalam laporan yang telah disampaikan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing.
(2)Koreksi kesalahan informasi dalam laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan berdasarkan:
1. a.permintaan dari otoritas perpajakan Indonesia; dan/atau
2. b.inisiatif LJK Pelapor.
(3)Koreksi kesalahan informasi dalam laporan disampaikan secara daring melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing.
(4)Koreksi kesalahan informasi dalam laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf a hanya dapat disampaikan paling lambat 1 (satu) tahun setelah berakhirnya periode pertukaran informasi keuangan antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra.
(5)Koreksi kesalahan informasi dalam laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf b hanya dapat disampaikan paling lambat 60 (enam puluh) hari sebelum batas waktu berakhirnya periode pertukaran informasi keuangan antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra.

Pasal 9

(1)Dalam hal terdapat gangguan teknis pada sistem penyampaian informasi nasabah asing pada batas waktu penyampaian laporan sehingga LJK Pelapor tidak dapat menyampaikan laporan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing, Otoritas Jasa Keuangan memberitahukan kepada LJK Pelapor mengenai terjadinya gangguan teknis secara tertulis melalui:
1. a.surat;
2. b.sistem penyampaian informasi nasabah asing; atau
3. c.surat elektronik sesuai alamat surat elektronik pada saat pendaftaran.
(2)LJK Pelapor wajib menyampaikan laporan secara daring paling lambat 1 (satu) hari kerja setelah Otoritas Jasa Keuangan memberitahukan bahwa gangguan teknis sebagaimana dimaksud pada ayat (1) teratasi.
(3)LJK Pelapor yang melanggar ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) dikenai sanksi administratif berupa teguran tertulis atau peringatan tertulis oleh Otoritas Jasa Keuangan.

Pasal 10

(1)LJK Pelapor memberitahukan secara tertulis kepada Otoritas Jasa Keuangan keadaan kahar yang terjadi di LJK Pelapor sehingga tidak dapat menyampaikan laporan dan/atau koreksi kesalahan informasi dalam laporan sampai dengan batas waktu penyampaian laporan dan/atau koreksi kesalahan informasi.
(2)Otoritas Jasa Keuangan menginformasikan mekanisme penyampaian laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) setelah berkoordinasi dengan otoritas perpajakan Indonesia.

Isi peraturan

Teks26PDFHirarki

Memuat teks peraturan…

Isi peraturan

Menimbang

b.bahwa sebagai upaya pencegahan penghindaran dan pengelakan pajak, dilakukan penandatanganan perjanjian tukar menukar informasi keuangan secara otomatis antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah negara atau yurisdiksi lain secara regional dan global;
c.bahwa untuk mendukung kewajiban pelaporan informasi keuangan berdasarkan perjanjian internasional di bidang perpajakan sebagaimana diamanatkan dalam Undang-Undang Nomor 9 Tahun 2017 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2017 tentang Akses Informasi Keuangan untuk Kepentingan Perpajakan menjadi Undang-Undang, perlu mengatur kembali ketentuan mengenai penyampaian informasi nasabah asing terkait perpajakan kepada negara mitra atau yurisdiksi mitra, dengan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan yang baru;
d.bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a, huruf b, dan huruf c, perlu

Menetapkan

2.Undang-Undang Nomor 9 Tahun 2017 tentang Penetapan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2017 tentang Akses Informasi Keuangan untuk Kepentingan Perpajakan menjadi Undang-Undang (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2017 Nomor 190, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 6112); MEMUTUSKAN: Menetapkan : PERATURAN OTORITAS JASA KEUANGAN TENTANG PELAPORAN INFORMASI NASABAH ASING TERKAIT PERPAJAKAN KEPADA NEGARA MITRA ATAU YURISDIKSI MITRA.

BAB I

KETENTUAN UMUM

Pasal 1

Dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini, yang dimaksud dengan:

1.Lembaga Jasa Keuangan yang selanjutnya disingkat LJK adalah lembaga yang melaksanakan kegiatan di sektor Perbankan, Pasar Modal, dan Perasuransian, yang memenuhi kriteria dalam perjanjian pertukaran informasi secara otomatis antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah negara mitra atau yurisdiksi mitra.
2.Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan syariah, termasuk kantor cabang dari bank yang berkedudukan di luar negeri.
3.Bank Perkreditan Rakyat yang selanjutnya disingkat BPR adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
4.Bank Pembiayaan Rakyat Syariah yang selanjutnya disingkat BPRS adalah bank syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
5.Perusahaan Efek adalah pihak yang melakukan kegiatan usaha sebagai penjamin emisi efek, perantara pedagang efek, dan/atau manajer investasi.
6.Bank Kustodian adalah Bank Umum yang telah memperoleh persetujuan Otoritas Jasa Keuangan untuk melakukan kegiatan usaha sebagai kustodian.
7.Perusahaan Asuransi Jiwa adalah perusahaan yang menyelenggarakan usaha asuransi jiwa sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2014 tentang Perasuransian.
8.Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah adalah perusahaan yang menyelenggarakan usaha asuransi jiwa syariah sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2014 tentang Perasuransian.
9.Perusahaan Asuransi Umum adalah perusahaan yang menyelenggarakan usaha asuransi umum sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2014 tentang Perasuransian, yang memasarkan produk asuransi yang dikaitkan dengan investasi.
10.Perusahaan Asuransi Umum Syariah adalah perusahaan yang menyelenggarakan usaha asuransi umum syariah sebagaimana dimaksud dalam Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2014 tentang Perasuransian, yang memasarkan produk asuransi yang dikaitkan dengan investasi.
11.Perjanjian Internasional di Bidang Perpajakan yang selanjutnya disebut Perjanjian Internasional adalah perjanjian, dalam bentuk dan nama tertentu, yang telah berlaku efektif terhadap negara Indonesia mengenai pertukaran informasi terkait perpajakan kepada Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra secara otomatis.
12.Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra adalah negara atau yurisdiksi yang terikat dengan negara Indonesia dalam Perjanjian Internasional.
13.Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis adalah kegiatan untuk menyampaikan, menerima, dan/atau memperoleh informasi keuangan yang berkaitan dengan perpajakan berdasarkan Perjanjian Internasional yang dilakukan pada waktu tertentu, secara periodik, sistematis, dan berkesinambungan atas informasi keuangan yang diperoleh dari LJK.
14.LJK Pelapor adalah LJK yang melaksanakan kegiatan di sektor perbankan, pasar modal, dan perasuransian.
15.Nasabah adalah nasabah LJK Pelapor.
16.Rekening Keuangan adalah rekening yang dikelola oleh LJK Pelapor.

BAB II

PELAPORAN

Pasal 2

(1)LJK Pelapor wajib menyampaikan laporan yang berisi informasi keuangan sesuai Perjanjian Internasional untuk setiap Rekening Keuangan yang diidentifikasikan sebagai Rekening Keuangan yang wajib dilaporkan kepada otoritas perpajakan Indonesia.
(2)LJK Pelapor sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mencakup:
1. a.LJK di sektor perbankan: 1) Bank Umum; 2) BPR; dan 3) BPRS;
2. b.LJK di sektor pasar modal: 1) Perusahaan Efek; dan 2) Bank Kustodian; dan
3. c.LJK di sektor perasuransian: 1) Perusahaan Asuransi Jiwa dan Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah; dan 2) Perusahaan Asuransi Umum dan Perusahaan Asuransi Umum Syariah.
(3)Rekening Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) meliputi:
1. a.rekening, bagi Bank Umum, BPR, dan BPRS;
2. b.sub rekening efek, bagi Perusahaan Efek dan Bank Kustodian; dan
3. c.polis asuransi, bagi Perusahaan Asuransi Jiwa, Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah, Perusahaan Asuransi Umum, dan Perusahaan Asuransi Umum Syariah.
(4)Laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) berisi informasi keuangan yang paling sedikit memuat:
1. a.identitas pemegang Rekening Keuangan;
2. b.nomor Rekening Keuangan;
3. c.identitas LJK Pelapor;
4. d.saldo atau nilai Rekening Keuangan; dan
5. e.penghasilan yang terkait dengan Rekening Keuangan.
(5)Dalam hal tidak terdapat Rekening Keuangan yang wajib dilaporkan dalam satu tahun kalender, LJK Pelapor tetap wajib menyampaikan laporan nihil kepada otoritas perpajakan Indonesia.
(6)LJK Pelapor wajib menyampaikan laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dan ayat (5) secara daring dengan mekanisme elektronik melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing yang disediakan oleh Otoritas Jasa Keuangan.
(7)LJK Pelapor yang melanggar ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (1), ayat (5), dan/atau ayat (6) dikenai sanksi administratif berupa teguran tertulis atau peringatan tertulis oleh Otoritas Jasa Keuangan.

Pasal 3

(1)Nasabah LJK bagi:
1. a.Bank Umum, BPR, dan BPRS merupakan Nasabah perorangan atau entitas yang memenuhi kriteria tertentu sebagaimana diatur dalam perjanjian Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis, yang memiliki rekening dan/atau menggunakan jasa di Bank Umum, BPR, atau BPRS;
2. b.Perusahaan Efek dan Bank Kustodian merupakan Nasabah perorangan atau entitas yang memenuhi kriteria tertentu sebagaimana diatur dalam perjanjian Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis, yang memiliki sub rekening efek pada dan/atau menggunakan jasa Perusahaan Efek dan/atau Bank Kustodian secara langsung; dan/atau
3. c.Perusahaan Asuransi Jiwa, Perusahaan Asuransi Jiwa Syariah, Perusahaan Asuransi Umum, dan Perusahaan Asuransi Umum Syariah merupakan pemegang polis berupa perorangan atau entitas yang memenuhi kriteria tertentu sebagaimana diatur dalam perjanjian Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis.
(2)Dalam hal pemegang polis sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf c tidak ada, Nasabah merupakan tertanggung atau peserta dari polis asuransi yang dimiliki oleh pemegang polis tersebut.

Pasal 4

(1)LJK Pelapor harus menunjuk 1 (satu) orang pejabat penanggung jawab untuk penyampaian laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2.
(2)Pejabat penanggung jawab dapat menunjuk 1 (satu) orang petugas pelaksana yang bertugas hanya untuk menyampaikan laporan dalam hal diperlukan.
(3)Penunjukan petugas pelaksana tidak mengalihkan tanggung jawab pejabat penanggung jawab atas penyampaian laporan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (1).

Pasal 5

(1)Untuk memperoleh hak akses sistem penyampaian informasi nasabah asing sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (6), LJK Pelapor harus mendaftarkan diri pada sistem penyampaian informasi nasabah asing yang disediakan Otoritas Jasa Keuangan.
(2)Pendaftaran sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan secara daring dengan menyertakan:
1. a.surat permohonan pendaftaran sistem;
2. b.informasi pejabat penanggung jawab;
3. c.informasi petugas pelaksana, dalam hal pejabat penanggung jawab menunjuk petugas pelaksana sebagaimana diatur dalam Pasal 4 ayat (2); dan
4. d.dokumen atau informasi lain dalam hal diperlukan.
(3)Dalam hal terjadi penggantian pejabat penanggung jawab dan/atau petugas pelaksana, LJK Pelapor harus menyampaikan informasi mengenai identitas pejabat penanggung jawab dan/atau petugas pelaksana yang baru.
(4)Pendaftaran sebagaimana dimaksud pada ayat (1) tidak menghilangkan kewajiban LJK Pelapor untuk mendaftarkan diri pada otoritas perpajakan Indonesia sebagaimana diatur dalam ketentuan peraturan perundang-undangan.

Pasal 6

(1)LJK Pelapor harus melakukan identifikasi Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra tujuan pelaporan yang menjadi tanggung jawab LJK Pelapor.
(2)Identifikasi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan berdasarkan informasi Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra tujuan pelaporan yang:
1. a.diumumkan oleh otoritas perpajakan Indonesia; dan
2. b.telah dicatat dalam sistem penyampaian informasi nasabah asing.
(3)LJK Pelapor harus menyampaikan surat pernyataan daftar Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra secara daring dalam sistem penyampaian informasi nasabah asing.

Pasal 7

(1)Penyampaian laporan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 dilakukan paling lambat 60 (enam puluh) hari sebelum batas waktu berakhirnya periode pertukaran informasi keuangan antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra.
(2)Apabila batas waktu sebagaimana dimaksud pada ayat (1) jatuh pada hari libur, penyampaian laporan paling lambat dilakukan pada hari kerja berikutnya.
(3)Laporan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing dinyatakan telah disampaikan pada saat LJK Pelapor telah menerima tanda bukti penyampaian laporan.
(4)Tanda bukti penyampaian laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (3) diterbitkan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing.

Pasal 8

(1)LJK Pelapor melakukan koreksi dalam hal terdapat kesalahan informasi dalam laporan yang telah disampaikan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing.
(2)Koreksi kesalahan informasi dalam laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilakukan berdasarkan:
1. a.permintaan dari otoritas perpajakan Indonesia; dan/atau
2. b.inisiatif LJK Pelapor.
(3)Koreksi kesalahan informasi dalam laporan disampaikan secara daring melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing.
(4)Koreksi kesalahan informasi dalam laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf a hanya dapat disampaikan paling lambat 1 (satu) tahun setelah berakhirnya periode pertukaran informasi keuangan antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra.
(5)Koreksi kesalahan informasi dalam laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf b hanya dapat disampaikan paling lambat 60 (enam puluh) hari sebelum batas waktu berakhirnya periode pertukaran informasi keuangan antara Pemerintah Indonesia dengan pemerintah Negara Mitra atau Yurisdiksi Mitra.

Pasal 9

(1)Dalam hal terdapat gangguan teknis pada sistem penyampaian informasi nasabah asing pada batas waktu penyampaian laporan sehingga LJK Pelapor tidak dapat menyampaikan laporan melalui sistem penyampaian informasi nasabah asing, Otoritas Jasa Keuangan memberitahukan kepada LJK Pelapor mengenai terjadinya gangguan teknis secara tertulis melalui:
1. a.surat;
2. b.sistem penyampaian informasi nasabah asing; atau
3. c.surat elektronik sesuai alamat surat elektronik pada saat pendaftaran.
(2)LJK Pelapor wajib menyampaikan laporan secara daring paling lambat 1 (satu) hari kerja setelah Otoritas Jasa Keuangan memberitahukan bahwa gangguan teknis sebagaimana dimaksud pada ayat (1) teratasi.
(3)LJK Pelapor yang melanggar ketentuan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) dikenai sanksi administratif berupa teguran tertulis atau peringatan tertulis oleh Otoritas Jasa Keuangan.

Pasal 10

(1)LJK Pelapor memberitahukan secara tertulis kepada Otoritas Jasa Keuangan keadaan kahar yang terjadi di LJK Pelapor sehingga tidak dapat menyampaikan laporan dan/atau koreksi kesalahan informasi dalam laporan sampai dengan batas waktu penyampaian laporan dan/atau koreksi kesalahan informasi.
(2)Otoritas Jasa Keuangan menginformasikan mekanisme penyampaian laporan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) setelah berkoordinasi dengan otoritas perpajakan Indonesia.

Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 25/POJK.03/2019 Tahun 2019

Lembaga terkait

Isi peraturan

Menimbang

Menetapkan

KETENTUAN UMUM

Pasal 1

PELAPORAN

Pasal 2

Pasal 3

Pasal 4

Pasal 5

Pasal 6

Pasal 7

Pasal 8

Pasal 9

Pasal 10

Dasar hukum (2)

Undang-undang (UU) No. 9 Tahun 2017

Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang (Perpu) No. 1 Tahun 2017

Isi peraturan

Isi peraturan

Menimbang

Menetapkan

KETENTUAN UMUM

Pasal 1

PELAPORAN

Pasal 2

Pasal 3

Pasal 4

Pasal 5

Pasal 6

Pasal 7

Pasal 8

Pasal 9

Pasal 10

Dasar hukum (2)

Undang-undang (UU) No. 9 Tahun 2017

Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang (Perpu) No. 1 Tahun 2017